Kolejne miesiące to czas wielu zmian, które nie będą oszczędzać przedsiębiorców, którzy będą musieli się do nich dostosować.

Poniżej w skrócie prezentujemy najważniejsze z nich. Zapraszamy do lektury 📚.

⏰ Sierpień 2019 – ulga dla młodych – zwolnienie z PIT ⏰ zmiany

To już za nami, ale warto o tym przypomnieć.

Podatnicy, którzy nie ukończyli 26 lat i są zatrudnieni na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenie nie muszą płacić podatku PIT.

W 2019 r. kwota dochodów zwolniona z podatku to 35 636,67 PLN, a w 2020 r. będzie to kwota odpowiadająca pierwszemu progowi podatkowemu tj. 85 528 PLN.

⏰ Wrzesień 2019 – białą lista podatników VAT ⏰ zmiany

Biała lista podatników VAT zostanie uruchomiona już 1 września i z założenia ma umożliwić sprawdzenie potencjalnego kontrahenta i zmniejszyć ryzyko wplątania się w oszustwo podatkowe – dochowanie należytej staranności.

Lista będzie zawierać także wykazy rachunków bankowych kontrahentów. Przelew na rachunek bankowy nie znajdujący się w wykazie uniemożliwi zaliczenie wydatku do kosztów podatkowych, a ponadto wykonujący płatność (dłużnik), odpowie solidarnie za ewentualne zobowiązania podatkowe swojego kontrahenta w(wierzyciela).

Sankcje będą obowiązywać od 1 stycznia 2020 r.

⏰ .Wrzesień 2019 – rozszerzony katalog rozliczających obowiązkowo VAT ⏰

Zmiany, które zaczną obowiązywać od 1 września 2019 r., będą polegały na rozszerzeniu katalogu podatników, do których nie stosuje się zwolnienia podmiotowego.

Ze zwolnienia tego nie będą bowiem mogli korzystać podatnicy dokonujący:

👉 dostaw części do pojazdów samochodowych i motocykli (niezależnie od sposobu realizacji dostawy),
👉 dostawy preparatów kosmetycznych i toaletowych (PKWiU 20.42.1), komputerów jak i wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU 26), urządzeń elektrycznych i nieelektrycznego sprzętu gospodarstwa domowego (PKWiU 27) oraz maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 28). W związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, bez jednoczesnej fizycznej obecności stron),

Ponadto zlikwidowano możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT dla podatników świadczących usługi ściągania długów, w tym faktoringu.

⏰ Październik 2019 – obniżenie PIT do 17% ⏰ zmiany

Dla osób rozliczających się według skali podatkowej, od października, obniżeniu ma ulec stawka podatku PIT w pierwszym progu podatkowym z 18% na 17%.

Więcej informacji znajdą Państwo pod linkiem https://link.do/DPBUt

⏰ Październik 2019 – podwyższenie kosztów uzyskania przychodów ⏰ zmiany

Obniżeniu stawki podatku PIT z 18 do 17 proc. będzie towarzyszyć obniżenie kosztów pracy przez co najmniej dwukrotne podniesienie kosztów uzyskania przychodów dla pracowników.

Koszty po zmianach wyniosą:

👉250 zł miesięczne (jednoetatowcy),
👉300 zł miesięczne (jednoetatowcy, dojeżdżający)
👉3 000 zł roczne (jednoetatowcy),
👉3 600 zł roczne (jednoetatowcy, dojeżdżający),
👉4 500 zł roczne (wieloetatowcy),
👉5 400 zł roczne (wieloetatowcy, dojeżdżający).

Więcej informacji znajdą Państwo pod linkiem https://link.do/DPBUt

⏰ Listopad 2019 – obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności – split payment ⏰ zmiany

Zapłata za towary i usługi wymienione w załączniku nr 15 ustawy o VAT (tj. towary i usługi najbardziej narażone na oszustwa podatkowe – m.in. branża budowlana, elektroniczna, stalowa, złomowa, węglowa) o wartości powyżej 15 000 PLN, będzie obowiązkowo odbywać się przy wykorzystaniu mechanizmu split payement. To znaczy wartość netto będzie trafiać na rachunek bieżący przedsiębiorcy, a kwota VAT na wyodrębniony rachunek VAT.

Sankcja za niedopełnienie zapłaty w MPP to 30% wartości podatku VAT wykazanego na fakturze – zarówno dla kupującego jak i sprzedającego.

⏰ Listopad 2019 – odpowiedzialność solidarna ⏰ zmiany

Od listopada nabywcy towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 ustawy o VAT będą odpowiadać solidarnie za ewentualne zobowiązania podatkowe sprzedawcy już o 1 zł.

Unikniecie solidarnej odpowiedzialności będzie możliwe, wyłącznie gdy zapłata za towary i usługi wymienione we wspomnianym załączniku, odbędzie się za pośrednictwem MPP.

⏰ ,Listopad 2019 – niższe stawki VAT dla niektórych produktów ⏰

Od 1 listopada będzie można stosować obniżoną stawkę VAT na niektóre produkty.

Nowe stawki obejmą takie towary, w tym produkty “pierwszej potrzeby”, jak:

• owoce tropikalne i cytrusowe – obniżenie z 8% do 5%,
• pieczywo ­­- z 23%, 8% do 5%,
• zupy, buliony, żywność homogenizowana – z 8% do 5%,
• musztarda, przyprawa słodka papryka, niektóre przyprawy przetworzone (np. pieprz, tymianek) – z 23% do 8%,
• produkty dla niemowląt i dzieci, tj. żywność przeznaczona dla niemowląt i małych dzieci, smoczki, pieluszki oraz foteliki samochodowe – z 8% do 5%,
• artykuły higieniczne (podpaski, tampony higieniczne, pieluchy) – z 8% do 5%,
• e-booki – z 23% do 5%,
• e-prasa – z 23% na 8%.

⏰ Styczeń 2020  – brak możliwości wystawienia faktury do paragonu bez nr NIP ⏰ zmiany

Wystawienie faktury do paragonu, który nie będzie zawierał numeru NIP nabywcy od 1 stycznia nie będzie już możliwe.

W przypadku wystawienia takiej faktury zarówno nabywca i sprzedawca zostaną ukarani grzywną wynoszącą 100% podatku VAT z wystawionej faktury.

⏰ Styczeń 2020  – indywidualny rachunek podatkowy ⏰ zmiany

Od nowego roku każdy podatnik (osoba fizyczna) oraz płatnik (przedsiębiorca), będzie miał indywidualny mikrorachunek podatkowy, dedykowany do wpłat odpowiednich danin.

Mikrorachunek podatkowy, na który będą kierowane wpłaty z kluczowych podatków takich jak: CIT, PIT oraz VAT, będzie zawierał PESEL lub NIP i będzie można go uzyskać na stronie podatki.gov.pl oraz bezpośrednio w Urzędach Skarbowych.

Stare rachunki urzędów skarbowych, dedykowane do wpłat PIT, CIT i VAT zostaną zamknięte 31 grudnia 2019 r. a nowe mają być dostępne w IV kwartale 2019 r.

⏰ Styczeń 2020  – zatory płatnicze ⏰ zmiany

Zatory płatnicze definiowane są jako „nieterminowe wywiązywanie się z odroczonych płatności”.

Od stycznia 2020 r. walka z zatorami ma zostać usprawniona poprzez obowiązywanie m.in. następujących zasad:

👉możliwość wyłączenia z podstawy opodatkowania „nieopłaconych przychodów” jeżeli wierzytelność nie została uregulowana, a opóźnienie w płatności przekracza 90 dni,
👉konieczność wyłączenia z kosztów podatkowych nieopłaconych przez dłużnika zobowiązań jeśli termin ich płatności przekroczył 90 dni,
👉maksymalny termin płatności w transakcjach pomiędzy dużymi podmiotami (dłużnik) a MŚP (wierzyciel) będzie wynosić 60 dni – jeżeli ustali się dłuższy to taka umowa może zostać uznana za nieważną,
👉podniesienie odsetek ustawowych z 9% do 11,5%

Więcej na temat pod linkiem https://link.do/kmyUE

⏰ Styczeń 2020 – podniesienie płacy minimalnej ⏰ zmiany

Na ten moment rząd proponuje podniesienie płacy minimalnej do kwoty 2 450 PLN brutto, a stawki za godzinę do 16 PLN.

Natomiast wyższej podwyżki płacy minimalnej od 1 stycznia 2020 roku domagają się związki zawodowe. Natomiast pracodawcy tradycyjnie obstają za waloryzacją płacy minimalnej dokładnie z literą prawa, a nie podwyżką arbitralnie ustalaną przez rząd.

⏰ Kwiecień 2020 – likwidacja deklaracji VAT ⏰ zmiany

Od kwietnia przyszłego roku deklaracja VAT-7, VAT-7K, VAT-27 i inne mają zostać zastąpione jednym plikiem JPK. Obecnie trwają prace nad strukturami plików.

⏰ Kwiecień 2020 – nowa matryca stawek ⏰ zmiany

Wykorzystanie do identyfikowania dla potrzeb VAT Nomenklatury scalonej (CN) w odniesieniu do towarów oraz aktualnej PKWiU 2015 w odniesieniu do usług, a nie tak jak do tej pory PKWiU 2008 zarówno dla towarów i usług.

Zgodnie z założeniami ma nastąpić ujednolicenie stawek dla całych grup towarów/usług (w miarę możliwości) tj. ta sama stawka dla podobnych towarów.

📎 Źródło: infor.pl, Ministerstwo Finansów, MPiT, prawo.pl, pit.pl